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《纳税实务》教案
项目一 走近税收
【项目引入】
【相关知识】
一、认识税收
二、税的征收与管理
【项目实施】
一、办理开业税务登记
二、办理税种认定登记
三、领购发票
【项目小结】
【练习与实训】
项目二 增值税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、解读增值税法规
二、增值税应纳税额的计算
三、出口货物退(免)税
四、增值税专用发票使用与管理
五、增值税纳税申报
【项目实施】
一、计算本月应纳增值税税额
二、填写增值税纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目三 消费税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、解读消费税法规
二、消费税计算
三、消费税纳税申报
【项目实施】
一、计算本月应纳消费税税额
二、填写消费税纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目四 营业税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、解读营业税法规
二、营业税计算
三、营业税纳税申报
【项目实施】
一、计算本月应纳营业税税额
二、填写营业税纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目五 关税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、解读关税法规
二、关税计算
三、关税纳税申报
【项目实施】
一、计算进口关税应纳税额
二、计算出口关税应纳税额
【项目小结】
【练习与实训】
项目六 企业所得税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、解读企业所得税法
二、确定应纳税所得额
三、计算企业所得税应纳税额
四、企业所得税纳税申报
【项目实施】
一、纳税调整
二、计算应补缴的企业所得税
三、正确填写企业所得税纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目七 个人所得税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、解读个人所得税法规
二、个人所得税计算
三、个人所得税纳税申报
【项目实施】
一、计算各项所得应纳个人所得税
二、填写个人所得税纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目八 资源税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、资源税
二、城镇土地使用税
三、耕地占用税
四、土地增值税
【项目实施】
一、计算应纳税额
二、填写纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目九 财产税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、房产税
二、车船税
三、契税
【项目实施】
一、计算应纳税额
二、填写纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
项目十 行为目的税纳税实务
【项目引入】
【相关知识】
一、城市维护建设税
二、教育费附加
三、印花税
四、车辆购置税
【项目实施】
一、计算应纳税额
二、填写纳税申报表
【项目小结】
【练习与实训】
学习内容 项目一 走近税收 课时 6
教学目标 知识目标 掌握税收的概念和特征
掌握税法的基本要素
掌握税务管理、税款征收的法律规定
了解税法的分类
了解税务检查
能力目标 会办理税务登记业务
会办理税种认定登记业务
会领购和缴销发票
目标群体 高职会计专业学生
教学环境
教学方法
时间安排 教学过程设计
0.5课时
0.5课时
4课时
0.5课时
0.5课时 《纳税实务》课程整体介绍：
一、课程性质：
本课程是财务会计专业的专业核心课。以《会计学原理》、《经济法基础》等课程为先期基础，本课程既相对独立，以培养学生具备财务核算工作涉税业务核算能力的为主要目的，又为《财务会计》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供准备知识。本课程特点：
实务性：要求学生具备财务工作中涉税业务核算操作能力；
时效性：教学内容变化较快，要求随时关注税收法律法规变化情况，注重知识的更新和补充培养学生适应快速变化要求的能力；
综合性：由于我国纳税核算采用借助会计核算资料，按税收法规进行调整，因此，本课程教学内容体与法律、会计、财务等知识联系紧密，既要保持各学科自身 独立的理论与方法体系，同时又要体现各门学科之间的联系、协调和统一，才能使教学内容要成为一个具有内在逻辑结构和层次分明的整体。
二、课程作用：
纳税核算是财务工作人员必备的一项基本岗位技能，本课程的作用是培养学生具备财务岗位工作中企业涉税业务核算的能力，同时又为《财务会计》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供准备知识。
三、课程教学目标
本课程的教学目标是：使学生具备应职岗位所必需的税法的理论知识和技能，具备能够运用税法的基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，为学习专业知识和职业技能打下理论和技能基础，并注意渗透专业思想教育，逐步培养学生的辩证思维和数理逻辑思维能力，加强学生的职业道德意识。
㈠知识目标：
1.掌握每个税种的构成要素；
2.了解每个税种的起源及发展史。
㈡能力目标：
1.会计算应纳税额；
2.会填写纳税申报表。
㈢思想教育目标：
1．初步具备辨证思维的能力；
2．具有实事求是的思想作风和创新意识与创业精神；
3．具有良好的职业道德。
四、课程学习方法建议
建议该课程的学习应该从两方面着手。
整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习每个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的中心放在增、消、营、个人、所得税等几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。
细节上，做大量习题，必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。再就是坚持，鉴于税法考试难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持！
项目一 走近税收
给出山东红雨太阳能销售公司的基本资料，提出以下任务:
任务：① 办理税务登记证。
② 办理税种认定登记。
③ 领购发票。
一、认识税收
1．税收的实质
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
2．税收的特征（重点）
税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
3．税收与税法的关系
税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成税。
4．税法的分类（难点，需要背过）
(1）按照税法的基本内容和效力不同 分为税收基本法和税收普通法
（2）按照税法的职能作用不同 分为税收实体法和税收程序法。
（3）按照税法征收对象的不同 ①流转税法。②所得税法。③财产、行为税法。④资源税法。
（4）按照主权国家行使税收管辖权不同 分为国内税法、国际税法、外国税法。
（5）按照税收收入归属和征收管辖权限的不同 分为中央税、地方税和中央与地方共享税。
5．税法构成要素
税法的构成要素是指实体法构成要素，一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
二、税的征收与管理
1．税务登记（重点掌握）
（1）税务登记办理要求及适用范围。税务登记包括开业登记、变更登记、停（复）业登记、注销登记、报验登记等。
① 开业登记。从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
② 变更登记。纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理机关办理变更登记后的30天内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
③ 停（复）业登记。定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业或复业的，向税务机关提出申请，经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。
④ 注销登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，需要依法终止纳税义务的，纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注销之前，向税务机关申报办理注销登记。
⑤ 报验登记。从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动时，应当向营业地税务机关申请报验登记。
（2）税务登记证管理。
① 定期换证制度。一般三年一次。
② 年检制度。一般一年一次。
③ 国、地税局联合办理税务登记制度。
④ 部门配合制度。
⑤ 遗证补办制度。
2．账簿和凭证管理
（1）纳税人财务、会计制度备案制度。从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。采用计算机记账的，其记账软件和使用说明及有关资料在使用前也应当报送税务机关备案。
（2）企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法。纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。
（3）账簿设置要求。纳税人应按要求设置总账、明细账、日记账（特别是现金日记账和银行存款日记账）以及与履行纳税义务有关的其他辅助账簿。
（4）记账凭证使用要求。
（5）账簿及凭证保管要求。
（6）税控装置使用要求。
（7）违法处理。
3．发票管理
（1）发票印制。
（2）发票领购。
① 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可提交有关材料，向主管税务机关申请领购发票。对无固定经营场地或者财务管理制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。
② 纳税人可以根据自己的需要，履行必要的手续后，申请领购普通发票。申请领购增值税专用发票的单位和个人必须是增值税一般纳税人。
③ 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，除了具备领购发票的一般条件外，应当凭所在地税务机关开具的外出经营证明，并按规定提供保证人或者缴纳不超过1万元的保证金，向经营地主管税务机关申请领购经营地发票，并限期缴销。
④ 税务部门对纳税人领购发票实行交旧领新、验旧领新、批量供应方式。
（3）发票开具。
（4）取得发票的管理
（5）发票的保管和缴销。
（6）违法处理。
4．纳税申报（掌握申报方式）
（1）申报对象。
（2）申报内容。
（3）申报期限。
（4）申报方式。
① 直接申报（上门申报）。
② 邮寄申报。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
③ 电子申报。
④ 银行网点申报。
⑤ 简易申报。
⑥ 其他方式。
（5）延期申报。
（6）违法处理。
5．税款征收（掌握税款的征收方式和适用对象）
（1）税款征收主要方式和适用对象。
① 查账征收。适用于财务制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人。
② 核定征收。一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。
③ 定期定额征收。一般适用于生产经营规模小、不能准确计算营业额和所得额的小规模纳税人或个体工商户。
④ 代收、代扣代缴。适用于有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人。
⑤ 委托代征。主要适用于零星、分散、流动性大的税款征收，如集贸市场税收、车船税等。
⑥ 查验征收。一般适用于在市场、车站、码头等场外临时经营的零星、流动性税源。
（2）纳税期限与延期缴纳。未按照规定期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
对纳税人因不可抗力，导致发生较大损失、正常生产经营活动受到较大影响，或当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过3个月。经批准延期缴纳的税款不加收滞纳金。
（3）税款减免。
（4）税款退还和追征。（掌握时间）
对计算错误、税率适用不当等原因造成纳税人超过应纳税额多缴的税款，税务机关应及时退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后要立即退还。
同时，对因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述规定期限的限制。
（5）税收保全和强制执行。（掌握措施，重点）
税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产两方面内容。
税收强制执行措施：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
（6）违法处理。
6．税务检查（了解）
（1）税务机关在税务检查中的权力。
（2）税务检查形式。
（3）税务检查的规范。
（4）税务检查的程序。
项目实施
一、办理开业税务登记
开业税务登记流程如图1-1所示。
图1-1 开业税务登记流程图
（1）申请。
（2）填报税务登记表
（3）领取税务登记证件
二、办理税种认定登记
李丽在领取《税务登记证》副本之后和申报办税之前，到税务机关的征收管理科申请税种认定登记，填写《纳税人税种登记表》（见表1-3）。增值税一般纳税人认定登记略。
三、领购发票
山东红雨太阳能销售公司办理完税务登记后，需要使用增值税专用发票和普通发票，办税员李丽到主管税务机关办理。
（1）发票领购资格认定。
（2）申请领取发票领购簿。
（3）领购发票。
【项目小结】
本项目由3大部分组成，在明确了知识目标和能力目标的基础上，采取任务驱动法进行。第一部分项目引入（提出任务）；第二部分相关知识（完成任务需要掌握的理论知识）；第三部分项目实施（完成任务）。
在项目引入部分，以山东红雨太阳能销售公司开业税务资料作为项目引入，提出了3个任务：①办理税务登记证；②办理税种认定登记；③领购发票。
在相关知识部分，介绍了完成上述任务需要掌握的理论知识。第一，认识税收，包括税收的实质、税收与税法的关系、税法构成要素、税法的分类等。第二，税的征收与管理，包括税务登记、账证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等内容。
在项目实施部分，在掌握了理论知识的基础上，很好很好地完成了第一部分提出的3个任务。