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硕士论文-商业银行信息披露监管研究，共39页，30872字。

摘要：商业银行信息披露制度最早源于 20 世纪末亚洲金融危机，危机所暴露的银行业信息高度屏蔽问题引起了各国的深刻反思。实践的教训证明，银行市场的信息高度不对称会导致市场效率的低下，唯有促使位于信息强势一方的商业银行进行信息披露，才能缓解由此带来的矛盾。首先，信息披露将大大提高银行业监管的效率。其次，信息披露有利于提高银行在资本市场的融资效率，完善银行的公司治理结构，增强银行业的稳定运营。最后，信息披露还有利于存款人、投资者及其他利益相关者获取更多的信息并依此做出理性的决策。因此，各国金融监管当局纷纷对传统的银行业监管模式进行了改革，开始强调银行的透明度建设、逐步规范银行的信息披露。
本文首先从分析会计信息披露的基本理论入手，回顾了商业银行会计信息披露的产生和发展及其所遵循的原则等；其次，分析了国内外对商业银行会计信息披露规范体系的现状；从实践的角度，本文对商业银行会计信息披露存在的问题进行了剖析，银行自身方面，一是现有的产权制度落后，公司治理结构不完善，二是全面风险管理水平落后；银行外部环境方面，主要问题在于法律环境、中介监督职能环境、政府监督职能环境尚不完善。最后，本文从我国商业银行实际情况出发，结合国际上先进的商业银行会计信息披露理论，提出构建我国商业银行会计信息披露体系的政策建议：完善我国商业银行会计信息披露的法律环境；建立形式和内容规范统一的财务报告体系；统一风险信息披露标准；强化金融监管；完善独立审计机制；不断完善公司治理机制和风险控制机制。此外，考虑到我国商业银行经营管理水平的提升以及外部法规环境的改善还需要一段时间，应渐进式地推进商业银行会计信息披露的改进工作，使会计信息披露与我国商业银行风险与内控水平相适应，并逐步与先进商业银行的做法靠拢。
关键词：商业银行；信息披露；监管
目 录
商业银行信息披露监管研究 1
第一章 绪论 2
1.1研究的背景和意义 2
1.2文献综述 3
1.2.1国内研究综述 3
1.2.2国外研究综述 5
1.3研究的思路与方法 6
1.3.1本文研究思路 6
1.3.2本文拟采用的研究方法 6
1.4本文研究内容 7
第二章 我国商业银行信息披露及监管的基本理论 8
2.1商业银行信息披露基本理论概述 8
2.1.1商业银行信息披露的含义 8
2.1.2商业银行披露信息的分类 8
2.2商业银行信息披露的理论依据 8
2.2.1外部效应理论 8
2.2.2信息不对称理论 9
2.2.3 “成本收益”理论 9
2.2.4国家宏观调控理论 9
第三章 商业银行信息披露监管的意义及核心问题 10
3.1商业银行信息披露监管的意义 10
3.1.1信息披露监管制度有助于从源头遏制风险行为的产生 10
3.1.2信息披露有助于监管活动的超前进行，避免出现“马后炮” 10
3.1.3信息披露制度是商业银行监管的关键 11
3.2商业银行信息披露及其监管研究的核心问题 11
3.2.1良好的信息披露是进行有效监管活动的基础 11
3.2.2改进商业银行信息披露是促进银行业安全、稳健和高效的重要措施 12
3.2.3银行监管方式改变对商业银行信息披露的要求 12
第四章 我国商业银行信息披露监管现状及存在的问题 13
4.1我国商业银行信息披露监管现状 13
4.1.1强制信息披露监管措施 13
4.1.2监管机构间的信息交流机制 13
4.1.3商业银行信息披露监管体系 14
4.2我国商业银行信息披露监管存在的主要问题 16
4.2.1信息披露监管环境存在的问题 16
4.2.2我国商业银行披露监管体系存在较多问题 20
4.2.3我国商业银行本身存在的问题 21
第五章 商业银行信息披露法律监管的基本体系构建 25
5.1.1公平、公正、公开原则 25
5.1.2法人监管原则 25
5.1.3严格依法的监管原则 26
5.1.4协同监管原则 26
5.1.5保护商业银行利益相关方利益的原则 27
5.2商业银行信息披露监管的主体 27
5.2.1完善商业银行信息披露监管主体 27
5.2.2明确商业银行信息披露监管责任主体 29
5.3商业银行信息披露监管的内容 30
5.3.1市场准入过程中的信息披露监管 30
5.3.2业务营运过程中的信息披露监管 30
5.3.3市场退出的信息披露监管 30
5.4商业银行信息披露监管方式 31
5.4.1非现场检查法 31
5.4.2现场督查法 32
5.4.3外部审计法 32
5.4.4问卷调查法 32
5.5商业银行信息披露监管措施 33
5.5.1建立和完善信息披露监管制度 33
5.5.2加大对信息披露违法违规行为的惩处力度 33
5.5.3积极调动市场参与者进行监督工作，强化市场约束机制 33
5.5.4实施监管双线问责机制 33
5.6商业银行信息披露监管模式 34
结 论 35
参考文献： 36

本文研究内容
国内外银行信息披露监管实践表明，只有充分发挥政府与市场的监管作用才能保证银行业的稳定安全，但是必须将建立一个比较好的信息披露监管体系作为政府与市场有效监管的前提。国际银行业监管组织和各国银行监管机构对商业银行信息披露监管都十分重视，这样才能不断促进信息披露监管的完善发展。本文主要按照理论分析——具体论述——对策建议的思路，建立一个商业银行信息披露监管的基本理论体系，为相关机构和部门提供一定的参考。本文的研究内容主要包含以下五个方面：
（1）分析我国商业银行现行的信息披露及监管制度的基本理论依据。
（2）分析和研究信息披露与强化监管之间的关系以及商业银行信息披露与商业银行信息披露监管之间的核心问题。
（3）研究我国商业信息披露监管的现状及目前存在的主要问题
（4）建立我国商业银行信息披露监管的基本理论体系。
（5）分析和研究我国商业银行信息披露机制有效运行的环境问题。