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2009年《企业内部控制基本规范》考试试卷
一、单项选择题（本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1.内部环境是企业实施内部控制的基础，以下属于内部环境范围的是（　）。
A.风险识别 B.企业文化 C.不相容职务分离控制 D.信息共享
2.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是（　）。
A.采购合同协议的拟订、审核与审批 B.请购与审批 C.采购、验收与相关记录 D.采购与保管
3.存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。下列关于存货内部控制的描述中正确的是（　）。
A.允许员工对财产的直接接触
B.企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动
C.对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施
D.存货领用应制定定额，同时经批准才能进行
4.企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。以下不属于工程项目业务不相容岗位的是（　）。
A.概预算编制与项目验收 B.项目建议、可行性研究与项目决策
C.概预算编制与审 D.项目决策与项目实施
5.关于固定资产业务不相容岗位的理解，下列描述中不正确的是（　）。
A.采购部门、企业内部的建筑或建设部门一般无权首先提出采购或承建的要求
B.资产请购或建造的审批人应与请购或建造要求提出者分离
C.资产使用或保管人可同时担任资产的记账工作
D.资本预算的复核审批人应独立于资本预算的编制人
6.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，以下关于企业无形资产授权控制的说法中，正确的是（　）。
A.无形资产研究与开发、购置和转让计划不应纳入授权批准范围
B.授权批准的层次，应根据无形资产的使用年限确定不同的授权批准层次
C.对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，经办人员应先行办理，并及时向上级部门报告
D.审批人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限
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